Mit der Einführung des AltEinkG zum 01.01.2005 wurde das gesamte System der Altersvorsorge auf die Nachgelagerte Besteuerung umgestellt. Unter anderem wird nun auch die gesetzliche Rente nachgelagert besteuert. Umgekehrt dürfen die Beiträge hierfür zunehmend von der Steuer abgesetzt werden.

Bis 2040 wird das System vollständig umgestellt sein. Eine neue Rentenart, die es seit dem 01.01.2005 gibt ist die Rürup- Rente, die auch als Basisrente bekannt ist.
Sie ist von ihrer Eigenschaft her an die gesetzliche Rentenversicherung angelehnt, was im Folgenden zu sehen ist.

Wer wird gefördert?

Anspruch auf Förderung haben grundsätzlich alle einkommenspflichtigen Personen mit Wohnsitz in Deutschland.

Besonders interessant ist die Basisrente für:

• Selbständige
• Freiberuflich Tätige
• Arbeitnehmer
• Personen kurz vor dem Ruhestand
• Rentner
  

Wie sind die Beiträge abzugsfähig?

Steuerliche Abzugsbeiträge (Sonderausgabenabzug max. 20.000 € ledig / 40.000 € verheiratet*) * Für beherrschende Gesellschafter-Geschäftsführer oder AG-Vorstände ist der Höchstbeitrag um den fiktiven Gesamtbeitrag zur allgemeinen Rentenversicherung zu kürzen. Dies gilt ebenso für Beamte.

Wie werden die gezahlten Renten besteuert?

Der steuerpflichtige Anteil hängt ab vom Jahr des Rentenbeginns. Er gilt dann für die gesamte Laufzeit des Rentenbezugs (§ 22 Nr. 1 Satz 3a EStG).

Zusammenfassend die Eigenschaften einer Rüruprente:

• es muss eine lebenslange monatliche Leibrente vereinbart werden
• die Rentenzahlung darf grundsätzlich nicht vor dem 60. Lebensjahr beginnen
• die Ansprüche aus dem Vertrag sind nicht vererbbar, übertragbar, beleihbar, veräußerbar oder kapitalisierbar
• Kapitalzulagen dürfen nur bei Rentenbeginn und bis zu einer Höhe von 30 % erfolgen. Die Auszahlung ist Steuerpflichtig.
• das Vorsorgekapital ist bei Arbeitslosigkeit oder Insolvenz vor einer vorzeitigen Verwertung geschützt – des Weiteren besteht Pfändungsschutz in der Ansparphase
• die Rentenleistungen müssen versteuert werden